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经营销项税前沿信息_农产品抵扣新政策10%(2024年12月实时热点)

内容来源：魏巍之巅所属栏目：教程更新日期：2024-11-30

经营销项税

公司租宿舍房的财务处理指南 𐟏 𐟒𜊥…쥏𘧧Ÿ了一间房子，部分用作员工宿舍，财务处理上有些细节需要注意。下面我们来详细讲解一下。增值税问题 𐟒𘊨🛩ṧ莩❦Š𕦉㊦ 𙦍⧨Ž〔2017〕90号文件规定，自2018年起，租入固定资产的进项税额可以抵扣。但要注意的是，如果房屋既用于员工宿舍，又用于应税项目，那么进项税额可以全额抵扣。企业需要仔细阅读并遵守相关规定。销项税额员工承担的部分房租低于租入价格，实际上是企业为员工提供的一项福利性质的服务。根据财税〔2016〕36号文附件1第十条，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不属于增值税应税范围，因此不需要计算增值税销项税额。企业所得税 𐟓ˆ 对于企业经营租赁的房屋，可以按照租赁期限均匀扣除。同时，对于向员工收取的宿舍租金，应作为“其他收入”计入应税收入。个人所得税 𐟑劤𜁤𘚩똤𛷧知…妈🥱‹，然后低价租给员工，变相是给员工的一项福利性补贴。根据税务总局相关领导在线问答解释，对于不可量化的集体福利，暂不征收个人所得税。因此，税收实践中，对于员工均可享受的集体福利性的员工宿舍，是不征个人所得税。但是，如果企业只是针对个别人，比如公司高管，租入住房供其居住使用的，不能认定为不可量化，需要并入工资，按照“工资薪金所得”征收个人所得税。希望这些信息能帮助你更好地处理公司租入房子用作员工宿舍的财务问题！𐟒𜢜耀

一级造价师案例分析要点全解析 𐟔𘠦Š˜旧费计算年折旧费 = (固定资产原值 - 残值率) / 固定资产使用年限固定资产残值 = 固定资产原值㗠残值率固定资产余值运营期 = 固定资产使用年限，则固定资产余值 = 固定资产原值运营期 < 固定资产使用年限，则固定资产余值 = (使用年限 - 运营期) 㗠年折旧费 + 残值 𐟔𘠥ˆ馁郞᧮— 建设期利息建设期各年应计利息 = (年初借款累计额 + 当年借款㗠1/2) 㗠利率流动资金借款利息流动资金各年应计利息 = 年初借款贷款额㗠利率短期借款利息短期借款利息 = 年初贷款㗠借款利率 𐟔𘠧”Ÿ产能力指数法 C2 = C1 㗠(Q2 / Q1) 㗠f X的取值若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q1与Q2的比值在0.5~2之间，则指数X的取值近似为1 𐟔𘠦€𛦈本费用总成本费用 = 经营成本 + 折旧费 + 摊销费 + 利息支出若有“维持运营投资”且费用化，则计入总成本费用总成本费用 = 固定成本 + 可变成本 𐟔𘠥➥€𜧨Ž 增值税应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税 - 可抵扣固定资产进项税 𐟔𘠥ˆ馶报ˆ馶榀𛩢 = 营业收入（不含税） - 总成本费用（不含税） - 增值税附加净利润 = 利润总额 - 所得税 𐟔𘠦‰€得税所得税 = 利润总额㗠所得税税率调整所得税 = 息税前利润㗠所得税税率 𐟔𘠨𔢥Šᨯ„价指标静态回收期 Pt = 累计净现金流量开始出现正值的年份 - 1 + 上一年累计现金流量的绝对值 / 当年净现金流量当静态投资回收期小于等于基准投资回收期时，项目可行总投资收益率总投资收益率 = 息税前利润 / 总投资㗠100% 资本金净利润率资本净利润 = 净利润 / 项目资本金㗠100% 偿债备付率 DSCR = EBITDA - Tax / PD 式中，EBITDA —— 息税前利润加折旧和摊销；TAX —— 企业所得税 𐟔𘠥𗥧若￥‘𝥑覜Ÿ成本工程寿命周期成本（LCC）= 设置费（或建设成本） + 维持费（或使用成本）

公司注销必知的6个税务问题，别忽视！一、𐟓œ 印花税印花税虽然是个小税种，但在公司注销时却会被仔细审查。实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。印花税采用的是正向列举的方法，凡是《印花税暂行条例》中规定的合同，都应该缴纳印花税，没有列举的则不用缴纳。建议企业先自查一遍，该补税的及时补税。二、𐟒𜠤𘪤𚺦‰€得税根据财税[2003]158号规定，老板从公司借款，一个纳税年度没有归还，也没有用于生产经营的，应该视同分配股息红利，按照20%扣缴个税。因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”科目。三、𐟓‰ 账面存货低价销售很多企业在注销时账面都有存货，可以低价销售出去吗？答案是可以的。通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。四、𐟓栨𔦩⥺“存分配给投资者一家商贸公司，账面有一批20万元的商品，市场价格是25万元，注销时，计划将商品分配给股东。按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，将商品分配给投资者应该视同销售，应缴纳的销项税是3.25（25*13%）万元。五、𐟔堥𚓥혦Ÿ毁了怎么处理? 一家商贸公司，在注销时发现，一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了，这批货物前期已经抵扣了进项税。由于是管理不善导致的毁损，注销时应该转出进项税13（113/1.13*13%）万元。六、𐟒𘠧•™抵税额能退吗？根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及留抵税额，税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司，产生销项税，同时能给关联公司开具进项发票，将留抵的税额转嫁给关联公司。但是，一定要注意，和关联公司的交易是要有商业理由，真实存在的。虚开发票不可取！

𐟚貰个税务稽查风险点，务必小心𐟚芦€𛧻“了20个税务稽查风险点，希望你的公司没有遇到这些问题： 1️⃣ 进项税与销项税不一致 2️⃣ 增值税长期留抵 3️⃣ 开票项目与经营范围不符 4️⃣ 增值税税负率异常 5️⃣ 常年亏损 6️⃣ 每月顶额开具发票 7️⃣ 高频率公对私转账 8️⃣ 往来账目大 9️⃣ 存货多 𐟔Ÿ 长期零申报 1️⃣1️⃣ 大量会务费、咨询费等无证据链发票 1️⃣2️⃣ 公司没有车，但有大量加油票 1️⃣3️⃣ 货物价格变动异常 1️⃣4️⃣ 大量农副产品抵扣 1️⃣5️⃣ 个体户进项票占比高 1️⃣6️⃣ 员工工资都是5000元 1️⃣7️⃣ 退休员工占比高 1️⃣8️⃣ 员工在多家公司取得工资，未合并申报 1️⃣9️⃣ 同一法人有多家关联公司 2️⃣0️⃣ 同一法人名下个体给公司开票希望这些风险点能引起你的注意，确保公司税务合规。

备考初级会计的30天冲刺计划距离考试只有30天了！时间过得真快，马上就要上战场了。今天复习了资产和学习第八章的内容，刷了考霸岛app的不定项专栏，感觉离成功又近了一步。 𐟒ꠥ䇨€ƒ小贴士大量刷题：多做题，掌握答题技巧，考试才能游刃有余。知识点梳理出售无形资产企业出售无形资产属于日常经营活动。出售价款扣除无形资产账面价值（原值-累计摊销-减值准备）以及出售相关税费后的差额，计入资产处置损益。具体账务处理如下：借：银行存款等无形资产减值准备（如有）累计摊销贷：无形资产应交税费_应交增值税（销项税额) 资产处置损益（差额，或借方） 𐟒ᠦ示：处置损益=出售价款-无形资产账面价值-出售相关费用希望这些小技巧能帮到大家，大家一起加油吧！𐟚€

会计开票加税点怎么算？教你避免被坑！发票在财务和税务上可是个重要的凭证，企业想要合规经营，几乎所有的采购业务都离不开它。但现实中，买东西时经常会遇到对方不给开票，或者想开票就得加税点的情况。那怎么才能算得清楚，不被坑呢？一般纳税人开票加税点怎么算？举个例子吧，有个小微企业A公司，销售货物价款100万，税率13%，税额就是13万。进货价是76.95万元，税率也是13%，税额就是10万元。增值税=销项税-进项税=13-10=3万元附加税=3*(7%+3%+2%）*50%=0.18万元印花税=100*3/1000*50%=0.02万元企业所得税=(100-76.95-0.18-0.02) *5%=1.14万元综合税负率=(增值税+附加税+印花税+企业所得税)/销售收入*100%=(3+0.18+0.02+1.14)/100*100%=4.33% 如果供应商要求我们加6个点来开票，那我们在销售合同金额上至少要加10个点（6%+4.33%=10%）才能不亏。小规模纳税人开票加税点怎么算？再举个例子，小微企业B公司销售货物价款100万，税率3%，税额就是3万。采购进价是60万元。增值税=100*3%=3万附加税=3* (7%+3%+2%)*50%=0.18万元印花税=100*3/1000*50%=0.01万元企业所得税= ( 100-60-0.18-0.01) *5%=1.99万元综合税负= (增值税+附加税+印花税+企业所得税)/销售收入*100%=(3+0.18+0.01+1.99) /100*100%=5.18% 如果供应商要求我们加3个点来开票，那我们在销售合同金额上至少要加8.2个点（3%+5.18%=8.2%）才能不亏。如何避免被要求加税点？选择财务合规的供应商：业务往来时尽量选择那些财务合规的供应商，这样风险会小很多。合同或协议中明确发票类型及税率：在合同或协议中明确发票类型和税率。双方一开始洽谈时就协商好价格、开具发票的类型及税率等事项，这样可以避免后期麻烦。提升实操技能：如果你对这些计算不太熟悉，建议多学习一下相关知识和技能，这样才能在工作中熟练应对各种问题。希望这些小技巧能帮到你，祝你在工作中顺利应对各种税务问题！𐟒ꀀ

一级造价工程师百天冲刺：案例第一题解析 𐟓… 百天冲刺抢分计划：一级造价工程师案例第一题解析 𐟓š 常考点回顾：固定资产总投资、建设投资、建设期利息总成本费用增值税、增值税附加利润总额、所得税、净利润偿还银行的本金和利息，是否满足还款要求净现金流量总投资收益率、资本金净利润率盈亏平衡点 𐟓 答题模板：固定资产总投资 = 建设投资 + 建设期利息建设投资 = 工程费 + 工程建设其他费 + 基本预备费 + 价差预备费年折旧费 = (建设投资形成固定资产的部分 + 建设期利息 - 可抵扣固定资产进项税) 㗠(1 - 残值率) / 折旧年限年摊销费 = 建设投资形成无形资产（其他资产）的部分 / 摊销年限利息支出 = 运营期当年年初贷款总额㗠有效利率总成本费用 = 经营成本 + 折旧 + 摊销 + 利息支出 + 维持运营投资应纳增值税 = 当期销项税 - 当期进项税 - 可抵扣固定资产进项税增值税附加 = 应纳增值税㗠增值税附加税率利润总额 = 营业收入（不含税）- 总成本费用（不含税）- 增值税附加 + 补贴收入所得税 = (当期利润总额 - 以前年度亏损) 㗠所得税率净利润 = 利润总额 - 所得税现金流入 = 营业收入（不含税）+ 销项税 + 回收固定资产余值 + 回收流动资金 + 补贴收入现金流出 = 建设投资 + 流动资产投资 + 经营成本（不含税）+ 进项税 + 增值税 + 增值税附加 + 维持运营投资 + 调整所得税净现金流量 = 现金流入 - 现金流出资本金现金流入 = 营业收入（不含税）+ 销项税 + 回收固定资产余值 + 回收流动资金 + 补贴收入资本金现金流出 = 建设投资（资本金部分）+ 流动资产投资（资本金部分）+ 借款本金偿还 + 借款利息偿还 + 经营成本（不含税）+ 进项税 + 增值税 + 增值税附加 + 维持运营投资 + 所得税资本金净现金流量 = 现金流入 - 现金流出总投资收益率 = 正常年份的息税前利润 / 总投资资本金净利润率 = 正常年份的净利润 / 资本金投资 𐟔 解题技巧：第一题主要考察建设项目总投资构成和基于财务报表的财务评价。由于涉及部分财务会计知识，建议学员们重点掌握第一章的相关公式及其关系。解题时，可以将复杂问题拆解为基本知识点，将题目背景中的信息对应带入公式中。关键在于对相关公式的熟练程度。

企业必知的10个财税小常识，避免踩坑！ 𐟌ˆ 企业财税小常识，让你少走弯路！以下是10个关键点： 𐟓„ 营业执照上没有的经营范围可以开票吗？ 𐟏⠥…쥏𘥏碌奜襓ꤺ›情况下不给员工交社保？ 𐟒𓠥﹥…쨴榈𗥏碌奜襓ꤺ›情况下转私人账户？ 𐟓… 公司零申报不能超过几个月？ 𐟏𗯸 发票上可以盖财务专用章和公章吗？ 𐟔„ 发票上的专用章盖反了还有效吗？ 𐟚력“ꤺ›专票不能抵扣销项税？ 𐟒𞠦Š„税清卡后才能买发票吗？ 𐟔Œ 开票盘有几种类型？ 𐟔’ 开票时必须插税控盘吗？ 𐟑䠤𘪤𚺥碌奼€具发票吗？ 𐟓ˆ 预收账款是否算当月收入？ 𐟓… 个体户营业执照需要年审吗？ 𐟓š 作废的发票需要装订在账本上吗？掌握这些财税常识，让你的企业在税务处理上更加得心应手！

在我国的税收体系中，增值税、企业所得税和个人所得税是最为重要的三大税种，它们对国家经济和社会发展起着至关重要的作用一、增值税增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来说，就是对企业在生产经营过程中创造的价值增值部分征税增值税的计算方法是：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额是指企业销售货物或提供应税劳务时向购买方收取的增值税额，进项税额则是企业购进货物或接受应税劳务时支付的增值税额增值税的特点是实行价外税，即税款不包含在商品价格内，由消费者最终承担。增值税的征收范围广泛，几乎涵盖了所有的商品和劳务领域，是我国税收收入的重要来源之一二、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税企业所得税的税率一般为 25%，但对于符合条件的小型微利企业，税率可减按 20%征收；国家需要重点扶持的高新技术企业，税率可减按 15%征收企业所得税的计算方法是：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。应纳税额 = 应纳税所得额㗠税率企业所得税的征收有利于调节企业的利润水平，促进企业的公平竞争，同时也是国家财政收入的重要组成部分三、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税。应税所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等个人所得税的税率根据不同的应税所得项目而有所不同。例如，工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为 3%至 45%；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用比例税率，税率为 20% 个人所得税的计算方法较为复杂，以工资、薪金所得为例，应纳税额 = （每月收入额 - 5000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除）㗠适用税率 - 速算扣除数个人所得税的征收有助于调节个人收入分配，实现社会公平，同时也是国家筹集财政资金的重要方式之一总之，增值税、企业所得税和个人所得税是我国税收体系中的三大重要税种，它们各自具有不同的特点和作用。了解这三大税的基本原理和计算方法，对于企业和个人合理规划税务、遵守税收法规具有重要意义

𐟧⥊᤼š计必学：开票加税点计算✨ 𐟤”你是否曾疑惑过，为什么财务会计在开票时需要加上税点？今天，我们就来解开这个谜团！ 𐟒ᩦ–先，我们要明白，开票加税点是为了确保企业在销售商品或提供服务后，能够按照法定税率缴纳增值税。这不仅是企业的责任，也是保障国家税收的重要环节。 𐟓ˆ那么，如何计算开票加税点呢？其实，这需要根据企业的实际情况来定。一般来说，企业会根据自身的毛利率和采购成本来设定一个合理的加税点。 𐟔以一般纳税人企业为例，如果销售货物价款为100万，税率13%，税额就是13万。而进货价假设为76.95万元，税率也是13%，税额为10万元。那么，增值税就是销项税减去进项税，即3万元。再加上附加税、印花税和企业所得税，综合税负率大约为4.33%。 𐟒ᥦ‚果供应商要求开票加6个点，那么为了确保不亏本，我们至少需要在销售合同金额上加10个点（16%+4.33%=10%）。这样，我们就能确保在销售过程中不会因为税点问题而亏损。 𐟓Œ当然，如果是小规模纳税人企业，计算方式会略有不同。但总体来说，开票加税点的计算需要根据企业的实际情况和税率来定。 𐟒ꤽœ为财务会计，掌握开票加税点的计算方法是非常重要的。这样不仅能确保企业的合规经营，还能在商业竞争中占据有利地位。快来学习吧！

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