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进项税怎么抵扣权威发布_进项税怎么抵扣申报(2024年12月动态更新)

内容来源：魏巍之巅所属栏目：导读更新日期：2024-11-30

进项税怎么抵扣

CPA税法：农产品进项税抵扣全解析在复习增值税时，农产品进项税抵扣部分可能让人感到困惑。以下是对这部分内容的整理，若有错误，请指正。 𐟌𞠥†œ产品进项税抵扣的两种情况从农业生产者购买自产农产品，取得销售发票或收购发票金额 * 9% 或 10% 从小规模纳税人取得3%征收率的专票金额 * 9% 或 10% 𐟧𞠥‡�覊𕦉㊤𛎤𘀨ˆ짺𓧨Ž人取得9%的专票从一般纳税人取得1%征收率的专票 𐟧 𘥮š抵扣以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人 𐟚려𘍥𞗦Š𕦉㊤𛎤𘀨ˆ짺𓧨Ž人或小规模纳税人取得普通发票批发、零售农产品（肉、蛋、菜）享受免税的产品 𐟓 计算抵扣示例（以9%为例）账面价值（入账成本）= 买价 * （1-9%）进项税额 = 9% * 买价例如：从农业生产者处购买100元农产品可抵扣进项税额 = 100 * 9% = 9元账面价值 = 100 - 9 = 91元若因管理不善导致农产品损毁，需做进项税额转出为91 / （1-9%） * 9% = 9元 𐟒𛠥…𖤻–产品购买不含增值税额100元电脑用于经营可抵扣进项税额 = 100 * 13% = 13元账面价值 = 100元若因管理不善导致产品损毁，需做进项税额转出100 * 13% = 13元 𐟓š 可参考例题p3和p4 如果对此感兴趣，欢迎关注，将持续更新考证相关内容。

进项税抵扣VS认证，有何不同？

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抵税到底怎么操作？一招搞定！抵税到底是怎么回事？怎么操作？其实很简单，主要有两种情况。什么是抵税？抵税其实就是用一些费用来减少你要交的税。具体有两种情况：一般纳税人：用专票抵扣进项税，减少增值税。所有纳税人：不管是专票还是普票，都可以算成本，在企业所得税和个人经营所得税上做税前扣除，降低利润，从而少交企业所得税。怎么操作？一般纳税人：增值税的计算公式是（销项-进项）*税率。所以，你的进项专票就是你的抵税项。举个例子：你是一家批发衣服的一般纳税人，本月卖了100万的货，都开了票；进货时拿到了70万的13%专票。那你要交的增值税就是100*13%-70*13%=3.9万。这其中的70万的13%的专票就是你能抵的税额。所有纳税人：企业所得税是针对利润来征收的，而利润=收入（销售额）-成本-费用。成本就是公司运营的成本，但要拿到发票才能证明钱花出去是用于公司的经营。需要注意的是，这里的相关发票就行，不看专票还是普票。举个例子：你卖了100万的货，成本是70万，利润就是30万。如果你还能拿到2万一个月的仓库使用费普票，你的利润就只有30-2万=28万。再加上销售人员等人员工资10万（不要发票），利润只剩18万了。还有上面的3.9万的增值税，那利润就只有14.1万了。交企业所得税就是14.1万*25%=3.525万。那其中的那些成本费用就是你的抵税项了。希望这些例子能帮你理解抵税的操作方法，简单来说，就是用各种费用和发票来减少你要交的税。𐟒က

抵税到底是怎么一回事？简单解释一下抵税其实就是用一些费用来减少你要交的税款。其实它有两种主要的情况：一般纳税人的增值税抵扣 𐟓„ 首先，一般纳税人可以用专票来抵扣进项税，从而减少增值税。简单来说，你买东西的时候如果拿到了专票，那这张票就可以用来抵税。举个例子，如果你是一个卖衣服的一般纳税人，这个月你卖了100万的货，并且都开了票。而你进货的时候拿到了70万的13%的专票。那么，你需要交的增值税就是（100万 - 70万）* 13% = 3.9万。这里的70万的13%的专票就是你能抵的税额。企业所得税的抵税 𐟏⊊企业所得税是根据利润来征收的。利润的计算公式是：收入（销售额）减去成本和费用。这里的成本和费用需要拿到发票来证明它们是用于公司经营的。重要的是，这些发票不一定非得是专票，普票也可以。继续上面的例子，你的利润就是100万减去70万，剩下30万。如果你还能拿到2万一个月的仓库使用费普票，那么你的利润就只剩下30万减去2万，等于28万。再加上销售人员等人员的工资10万（不需要发票），利润就只剩下18万了。还有上面的3.9万的增值税，那么利润就只剩下14.1万了。交企业所得税就是14.1万 * 25% = 3.525万。那么，这些成本和费用就是你的抵税项。总结 𐟓 无论是增值税还是企业所得税，抵税的关键就在于拿到发票。专票和普票都可以用来抵税，关键是要能证明这些费用是用于公司经营的。希望这个简单的解释能帮你更好地理解抵税的概念！

「初级会计」「对啊网」 25年初级会计备考：增值税进项税抵扣！对啊直播课堂的微博视频

职工体检费和工装费如何处理？𐟤” 在处理职工体检费和工装费时，我们需要明确它们的性质，以便正确分类和记账。以下是一些关键点：职工体检费𐟒‰ 福利性质体检费：如果体检费是作为员工福利提供的，无论岗位如何，都可以计入福利费。这种情况下，增值税进项税不得抵扣。企业所得税税前扣除时，福利费有14%的限额。非福利性质体检费：对于那些因特殊工作岗位或工作环境要求的体检，如职业病防治体检或职业健康体检，这些费用应计入劳动保护费。增值税进项税可以抵扣，企业所得税税前扣除时，合理的劳动保护支出可以全额扣除。工装费𐟑• 劳动保护性质工服：如果工装是为了保障企业生产经营所必需的，特别是车间工人的特制生产服装，考虑到工种的特殊性，这些工装可以归类为劳动保护用品。增值税进项税可以抵扣，企业所得税税前扣除时，合理的劳动保护支出可以全额扣除。非劳动保护性质工服：对于办公室行政人员的工作装，这些工装的主要目的是统一穿着，提升职业形象。这类费用应计入福利费，增值税进项税不得抵扣，企业所得税税前扣除时，福利费有14%的限额。通过以上分类，我们可以更准确地处理职工体检费和工装费，确保会计处理的准确性。

企业送礼税务风险详解：如何合规避税？在商业交往中，企业经常会购买、定制或使用自有产品作为礼品，送给客户、员工或用于市场推广。然而，这些行为可能带来较大的税务风险。以下是关于礼品费的税务风险及如何规避这些风险的详细解析。 𐟎 礼品费对增值税的影响礼品的来源不同，对增值税的影响也不同：企业购进的礼品：如果取得增值税专用发票，进项税不得认证抵扣，而应计入礼品的成本。购进时因用途不明确，增值税专用发票已认证的，礼品送出后，须将对应的进项税转出。企业自有产品作为礼品：需要视同销售，送出时要核算增值税销项税额。 𐟧𞠧伥“费对个税的影响礼品是一种赠送行为。当礼品金额较大时，赠送后，企业需代扣代缴个税，个税税率为20%。现实中，企业送出礼品时，一般不会向受赠人收取个税，税金实际要由企业承担。送出去的礼品一般是税后金额，需倒推出税前金额作为礼品费入账，税前金额和礼品费差额即为个税。企业要履行代扣代缴的义务。如果礼品送给内部员工，礼品费并入员工薪酬一并征收个税。 𐟓Š 礼品费对企业所得税的影响礼品费用途不同，账务处理也不同：礼品送给客户：应记入“业务招待费”；礼品用于企业推广、促销活动：记入“销售费用——广告费”；礼品送给员工：可作为员工福利费入账。如果礼品费是作为业务招待费入账的，不得全额在所得税前扣除，应按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 𐟚련𔹧”覊婔€时要尽量杜绝礼品费发票礼品费容易给人商业贿赂的嫌疑。另一方面，礼品费存在较大的税务风险，它会影响增值税、个税和企业所得税。企业在购置礼品时，要避免开具“礼品”名目的发票。企业可以根据所购商品的品类，据实开具发票。这么做一方面可应对礼品改变用途，另一方面可严格管理礼品支出。当所购礼品用于生产经营时，礼品对应的增值税进项就可用于抵扣。总之，企业在送礼时要注意税务风险，确保合规操作，避免不必要的税务麻烦。

【短视频丨机票退、改签费能否抵扣进项税？】网页链接西安税务的微博视频

增值税发票作废与冲红的那些事儿𐟘Ž 当月开的增值税发票可在系统真实作废。次月退回就不同了，要办红字冲红手续，且得到税务局办理。 1. 若发票已过6个月有效期： - 对方已认证抵扣的，单位出同意退货证明，购货方向国税局申请红字发票，单位凭通知单开红字发票。 - 对方未认证抵扣的，购货方按普通发票入账，不能认证抵扣进项税金，也不能开红字发票。法律问题复杂多变，自己搜索学习可能不够，及时咨询律师可降95%以上常见法律风险。𐟘‰

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