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纳税人兼营销售货物劳务解读_宁愿当服务员也不愿意进厂(2024年12月精选)

内容来源：魏巍之巅所属栏目：新闻更新日期：2024-12-01

纳税人兼营销售货物劳务

混合销售和兼营业务在增值税上的区别混合销售和兼营业务在增值税上的主要区别在于它们是否发生在同一项经济业务中。让我们通过两个例子来理解这一点。 𐟌 例子一：当公司销售货物的同时，为客户提供运输服务并收取运费时，这两个行为实际上是一个纳税行为，并且是面向同一个客户发生的。这种情况属于混合销售，需要按照主业适用13%的增值税。 𐟚š 例子二：某公司主要从事销售业务，同时也提供货运服务。这两个业务是独立的，并且面向不同的客户。因此，这种情况属于兼营业务，增值税需要分别按照13%和9%适用。 𐟓š 法律依据：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第三十九条：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第四十条：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。通过这些信息，我们可以更好地理解混合销售和兼营业务在增值税上的区别。

【小规模企业标准2024是怎样的】 𐟔”𐟔”𐟔”大家注意啦！今天来给大家介绍一下小规模纳税人的标准和认定哦！𐟑€ 小规模纳税人，是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额)在规定标准以下，会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人标准为: 1.从事生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及从事生产货物或者提供应税劳务并兼营货物批发、零售业务，年应税销售额不足 100 万元的纳税人； 2.从事货物批发、零售业务，年应税销售额不超过 180 万元的纳税人。 ✨✨更重要的是，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业单位和不经常进行应税活动的企业，也需要被视为小规模纳税人哦！所以大家可要注意啦！𐟘‰ 𐟎ˆ𐟎ˆ但是！不要担心，如果纳税人、扣缴义务人没有按规定缴纳、代扣、代收税款，税务机关会按照税法的规定进行处理的！所以大家一定要依法纳税哦！𐟤‘ 律图网，18万律师专业认证，真人律师1对1服务。超3亿人使用，99%用户选择。如果还有其他法律问题需要咨询，欢迎点击图片下方按钮【立即查看】～可以快速咨询本地律师哦～ #法律咨询# #律师咨询# #免费问律师# #每天学点法律知识# #免费法律咨询#

【个体工商户增值税起征点】个税已取消𐟘œ，让我们来了解一下《增值税新政策》吧~按照营业规模征收中国各大佬~个体户纳税的基本起征点是$5000元，征收税率仅为$3%增值税$&5%营业税&3%增值税&5%营业税$。月收入$lt;5000$的，免征增值税$&5%营业税&3%增值税&5%营业税$哦！营改增后，增值税小规模纳税人的标准为：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

一文搞懂：混合销售和兼营行为的区别 𐟓Œ 混合销售与兼营行为的区别混合销售是指一项销售行为同时涉及服务和货物。例如，生产货物的单位在销售货物的同时提供运输服务，那么销售货物及提供运输的行为就属于混合销售行为。这种情况下，收取的货物款项及运输费用应一律按销售货物即13%的税率计算缴纳增值税。兼营行为则是指企业在经营过程中，既销售货物和加工修理修配劳务，又销售服务、无形资产和不动产。这种情况下，纳税人需要分别核算适用不同税率或征收率的销售额。如果未分别核算，将从高适用税率。例如，小李在商场购买电脑后又在商场吃了饭。商场既销售商品，又提供餐饮服务，餐饮服务不以销售商品为前提条件，属于独立的应税行为。所以，商品按照13%的税率，餐饮按照6%的税率计算缴纳增值税。 𐟓Œ 特殊情况纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 𐟓Œ 政策依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点通知》(财税(2016]36号) 《中华人民共和国增值税暂行条例》《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号) 《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号) 𐟓Œ 识别点总结混合销售是销售行为必须是一项，该项行为必须既涉及服务又涉及货物。兼营行为是存在着不同类别的经营项目，但不是在同一项销售行为中发生。混合销售是提供的服务与货物之间存在关联从属关系；兼营行为是不同经营项目之间是相互独立的。

标题: 增值税纳税人分类及销售额标准在中华人民共和国境内，销售货物等的单位和个人是增值税纳税人。增值税纳税人分为两类。一、一般纳税人 1. 生产货物或提供应税劳务为主且兼营批发零售的纳税人，若货物生产或提供应税劳务年销售额占比超50%，年应税销售额超50万。 2. 从事货物批发或零售经营，年应税销售额超80万。二、小规模纳税人 1. 以生产货物或提供应税劳务为主兼营批发零售的纳税人，年应税销售额50万以下（含）。 2. 其他纳税人，年应税销售额80万以下（含）。

小规模纳税人销售额标准你知道吗？从事货物生产等相关纳税人，年应税销售额50万以下（含），且年货物生产或应税劳务销售额占全年比重50%以上；兼营批发零售的也适用。另外的纳税人年应税销售额80万以下为小规模纳税人。年应税销售额超标准的其他个人按小规模纳税人纳税。非企业性单位、不常发生应税行为企业可选择按小规模纳税。这些标准明确了小规模纳税人的界定，有助于纳税人明确自身纳税身份，也方便税务部门管理。

小规模纳税人标准你知道吗𐟧 小规模纳税人标准如下： 1. 从事货物生产或提供应税劳务为主的，兼营货物批发或零售，年应税销售额100万以下。 2. 从事货物批发或零售，年应税销售额180万以下。 3. 1998年7月1日起，年应税销售额180万以下的小规模商业企业，不论财务核算情况，都按小规模纳税人征增值税。商业企业包含货物批发或零售企业等。同时，遇到法律问题不能仅靠自学，要及时找专业律师咨询，可降低大部分风险。

𐟓【增值税到底由谁交】𐟓š 在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，是增值税的纳税人！𐟎ˆ𐟎ˆ𐟎ˆ 增值税暂行条例第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，都要缴纳增值税哦！𐟔尟”尟”劤𘍧˜倫Ÿ产货物或提供应税劳务的纳税人，还是以生产货物或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，只要年应税销售额超过50万，都得乖乖交税哦！𐟒갟’갟’ꊥ🫦姜‹看你是不是增值税纳税人吧！𐟓š𐟓š𐟓š

会信通：卓越的财务经理人税务规划实战案例：增值税一般纳税人可以通过多种方式合理节约增值税，以下是一些避税筹划案例： 1.⠥ˆ駔詔€项税额避税：通过特殊的结算方式，拖延入账时间，延续税款缴纳；将随同货物销售的包装物单独处理，不汇入销售收入；采取措施避免销售货物后的加价收入或价外补贴收入汇入销售收入；设法将销售过程中的回扣冲减销售收入；采取合法合理的方式坐支，少汇销售收入；将商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，采取低估价、次品折扣方式降低销售额；采用用于本企业继续生产加工的方式，避免作为对外销售处理；以物换物；为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售或私分商品性货物；为公关将合格品降低为残次品，降价销售给对方或送给对方；纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。 2.⠥ˆ駔訿›项税额避税：在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物；纳税人购买货物或应税劳务，不仅向对方索要专用的增值税发票，而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额；纳税人委托加工货物时，不仅向委托方收取增值税专用发票，而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大；纳税人进口货物时，向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税额；购进免税农业产品的价格中所含增值税额，按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格，依照10％的扣除税率，获得10％的抵扣；在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额抵扣；将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进，并获得增值税发票；采用兼营手段，缩小不得抵扣部分的比例。 3.⠥ˆ理利用增值税专用发票：确保开票金额的准确性和合规性，避免因开票错误而导致的税收风险。同时，企业还可以通过控制发票的开具时间和数量，灵活调整发票的利用，实现税收优化。 4.⠥ˆ理选择增值税征收方式：企业可以根据自身的经营特点和税负情况，合理选择增值税征收方式。一般计税方法适用于销售额较大、成本较高的企业，可以通过扣除进项税额来降低税负；简易计税方法适用于销售额较小、成本较低的企业，可以按照一定比例计税，减轻税收负担。 5.⠥ˆ理利用增值税减免政策：企业可以根据自身所属行业和地区的相关政策，合理利用增值税减免政策，降低税负。例如，对于高新技术企业、小微企业等，国家提供了一系列的税收优惠政策，企业可以充分利用，减少税收支出。 6.⠥ˆ理开展跨地区业务：增值税的征收与销售地点和购买地点有关，企业可以通过合理开展跨地区业务，实现税收优化。例如，企业可以将生产基地设在税收优惠地区，将销售业务安排在高税率地区，以此来降低整体税负。同时，企业还可以通过合理的供应链管理，将增值环节分散到不同地区，以降低税负。 7.⠥ˆ理规避税务风险：在增值税避税过程中，企业还需要合理规避税务风险，确保避税策略的合规性和可持续性。企业应建立完善的内部控制制度，加强财务管理和风险防范，避免因税务操作不规范而引发的税务风险。同时，企业还应及时关注税收政策的变化，灵活调整避税策略，确保企业的持续发展。 8.⠩🥅抵挡税率按高档税率纳税：这种情况经常出现在混合销售的行为里。比如说，销售一套办公设备同时提供安装服务。产品销售适用13%增值税税率、安装服务适用6%的增值税税率。但是，很多公司在签订合同时，没有注意区分，因此统一按照13%的增值税纳税。此时，企业就多缴了很多不该缴的税。 9.⠥ˆ理利用国家税收优惠政策：最近几年，国家一直都在为企业减税降费，相继出台了很多“免征”、“减半”等税收优惠政策。因此，企业可以根据自己的需求，运用相应的税收优惠，为企业节省大量的税务支出。比如说，小微企业月销售不足10万元的免征增值税、高新技术企业企业所得税按15%征收等等。 10.⠥ˆ理运用区域性税收优惠政策：目前，在很多地方为了发展经济，也出台了很多税收优惠政策，鼓励企业入驻。例如，某些地区对有限公司和个人独资企业提供税收优惠，包括增值税和企业所得税的扶持政策，以及核定征收政策。请注意，以上案例仅供参考，具体操作应遵循相关法律法规，并咨询专业税务顾问。

数电票红冲怎么操作数电票红冲操作指南：详细步骤与注意事项 𐟓Œ 1️⃣ 红冲原因选择：在开具红字发票时，原因选择应根据实际业务情况进行确认。例如，当蓝字发票的商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不能勾选为“服务中止”；当商品服务编码仅为服务时，红冲原因不能勾选为“销货退回”。对于兼营销售和服务的蓝字发票，红冲时应据实填写，不对红字原因进行控制。 2️⃣ 跨月红冲处理：对于跨月开具的红字数电票，电子发票服务平台不会调增其当月剩余可用额度。因此，跨月红冲时需注意额度变化。 3️⃣ 购买方确认流程：当购买方已勾选已入账的蓝字发票进行红冲业务时，购销双方任意一方发起红字发票信息确认流程后，另一方需在72小时内进行流程确认。若未在规定时间内确认，该流程将自动作废。后续如仍需开具红字发票，应重新发起发票信息确认流程。对不需要对方确认的红字信息确认单超过72小时也不会自动撤销。 4️⃣ 注销税控设备处理：如果纳税人已经注销税控设备及档案，切换至电子发票服务平台开具发票，其以前开具的税控纸质发票需要红冲的，因电子发票服务平台无法对税控设备发起的红字发票信息表做操作，即使受票方已经抵扣勾选，也需要由开票方在电子发票服务平台发起红字发票信息确认单，待受票方确认后，开具红字发票。 5️⃣ 部分红冲与全额红冲：在购买方将蓝字发票勾选或入账后，销售方才可以发起部分红冲；当购买方未勾选未入账时，仅能由销售方发起全额红冲。通过以上步骤和注意事项，您可以更顺利地进行数电票的红冲操作。

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